科研項目結(jié)余資金不再收回

科技部官網(wǎng)發(fā)布了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》(下文簡稱《若干意見》)問答，詳細(xì)解釋了此前發(fā)布的改革國家中央財政科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)政策。其中，科研項目結(jié)余資金管理的新舉措得到了進(jìn)一步說明——為鼓勵科研單位和科研人員節(jié)約使用經(jīng)費(fèi)，避免突擊花錢，《若干意見》進(jìn)一步改進(jìn)結(jié)余資金管理。一是放寬留用政策，超過兩年后也不再收回。明確項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過綜合績效評價后，結(jié)余資金留歸項目承擔(dān)單位使用，不再收回，由單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，優(yōu)先考慮原項目團(tuán)隊科研需求。二是提高資金使用效益。要求項目承擔(dān)單位加強(qiáng)結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤活機(jī)制，防止結(jié)余資金規(guī)模過大，加快資金使用進(jìn)度。

1.《若干意見》出臺的背景是什么?

答：黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視科技創(chuàng)新工作，堅持把創(chuàng)新作為引領(lǐng)發(fā)展的第一動力。黨的十九屆五中全會強(qiáng)調(diào)堅持創(chuàng)新在我國現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位，把科技自立自強(qiáng)作為國家發(fā)展的戰(zhàn)略支撐，擺在各項規(guī)劃任務(wù)的首位，進(jìn)行專章部署。按照黨中央、國務(wù)院決策部署，中央財政始終將科技創(chuàng)新作為重點(diǎn)領(lǐng)域予以優(yōu)先保障。2013-2020年，中央財政科學(xué)技術(shù)支出達(dá)到2.3萬億元;2021年，在中央本級支出繼續(xù)負(fù)增長的情況下，通過調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)保障科技支出，安排預(yù)算3227億元，為科技創(chuàng)新提供了有力支撐。

隨著財政科技經(jīng)費(fèi)的快速增長，如何管好用好科研經(jīng)費(fèi)，更好激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力，促進(jìn)科技事業(yè)發(fā)展愈發(fā)重要，黨中央、國務(wù)院對此高度重視。習(xí)近平總書記明確要求，賦予科學(xué)家更大技術(shù)路線決定權(quán)和經(jīng)費(fèi)使用權(quán)，讓科研單位和科研人員從繁瑣、不必要的體制機(jī)制束縛中解放出來。李克強(qiáng)總理指出，要落實擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)政策，努力消除科研人員不合理負(fù)擔(dān)。黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院先后出臺一系列優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理的政策文件和改革措施，有力地激發(fā)了科研人員創(chuàng)新活力，促進(jìn)了科技事業(yè)發(fā)展。但也存在部分政策規(guī)定落實不到位、一些領(lǐng)域改革需隨著新形勢新變化進(jìn)一步深化等問題。

為有效解決這些問題，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《改革完善中央財政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》。《若干意見》堅持問題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，從擴(kuò)大科研項目經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)、完善科研項目經(jīng)費(fèi)撥付機(jī)制、加大科研人員激勵力度等7個方面，提出25條改革政策和工作要求，有的放矢、精準(zhǔn)發(fā)力，對于回應(yīng)科技界關(guān)切，完善科研經(jīng)費(fèi)管理，提高科研人員獲得感，激發(fā)科研創(chuàng)新創(chuàng)造活力，多出高質(zhì)量科技成果，具有重要意義。

2.如何按照精簡后的預(yù)算科目編制直接費(fèi)用預(yù)算?

答：《若干意見》提出進(jìn)一步精簡合并預(yù)算編制科目，將直接費(fèi)用預(yù)算科目從目前的9個以上統(tǒng)一精簡為設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)共3類。

一是關(guān)于設(shè)備費(fèi)，主要列支項目實施過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。計算類儀器設(shè)備和軟件工具可在設(shè)備費(fèi)科目列支。

二是關(guān)于業(yè)務(wù)費(fèi)，主要列支項目實施過程中消耗的各種材料、輔助材料等低值易耗品的采購、運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用，發(fā)生的測試化驗加工、燃料動力、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)、會議/差旅/國際合作交流等費(fèi)用，以及其他相關(guān)支出。

三是關(guān)于勞務(wù)費(fèi)，主要列支項目實施過程中支付給參與項目的研究生、博士后、訪問學(xué)者和項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費(fèi)用;以及支付給臨時聘請的咨詢專家的費(fèi)用等。同時，《若干意見》要求，直接費(fèi)用中除50萬元以上的設(shè)備費(fèi)外，其他費(fèi)用只需提供基本測算說明，不需要提供明細(xì)。

3.《若干意見》對科研項目預(yù)算調(diào)劑權(quán)有哪些新規(guī)定?

答：針對科研活動不確定性的特點(diǎn)，《若干意見》實現(xiàn)了科研項目預(yù)算調(diào)劑權(quán)的全部下放：一是設(shè)備費(fèi)預(yù)算調(diào)劑權(quán)全部下放給項目承擔(dān)單位，即項目負(fù)責(zé)人無需再向項目管理部門申請調(diào)增設(shè)備費(fèi)預(yù)算;二是除設(shè)備費(fèi)外的其他費(fèi)用調(diào)劑權(quán)，全部由項目承擔(dān)單位下放給項目負(fù)責(zé)人，由其根據(jù)科研活動需要自主安排。

4.《若干意見》在擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)包干制方面有什么新安排?

答：2019年以來，我們會同相關(guān)部門先后在國家杰出青年科學(xué)基金、博士后科學(xué)基金開展經(jīng)費(fèi)使用包干制試點(diǎn)。從實施情況看，包干制試點(diǎn)效果很好，科研單位和科研項目負(fù)責(zé)人給予高度評價。《若干意見》從科研項目和科研機(jī)構(gòu)兩個層面，進(jìn)一步擴(kuò)大了經(jīng)費(fèi)包干制實施范圍。一是項目層面，在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，明確在人才類和基礎(chǔ)研究類科研項目中推行經(jīng)費(fèi)包干制。二是機(jī)構(gòu)層面，鼓勵有關(guān)部門和地方在從事基礎(chǔ)性、前沿性、公益性研究的獨(dú)立法人科研機(jī)構(gòu)開展經(jīng)費(fèi)包干制試點(diǎn)。

5.如何完善科研項目經(jīng)費(fèi)撥付機(jī)制?

答：科研項目經(jīng)費(fèi)撥付涉及財政部門、項目管理部門、項目牽頭承擔(dān)單位、項目參與單位等多個環(huán)節(jié)。《若干意見》對每個環(huán)節(jié)的管理提出了要求。一是從財政部門到項目管理部門，可在部門預(yù)算批復(fù)前預(yù)撥科研經(jīng)費(fèi)。二是從項目管理部門到項目承擔(dān)單位，明確要求項目管理部門合理制定經(jīng)費(fèi)撥付計劃，在項目任務(wù)書簽訂后30日內(nèi)，將經(jīng)費(fèi)撥付至項目承擔(dān)單位。三是從項目牽頭承擔(dān)單位到項目參與單位，項目牽頭單位要根據(jù)項目負(fù)責(zé)人意見，及時將經(jīng)費(fèi)撥付至項目參與單位。

6.《若干意見》在結(jié)余資金管理方面提出了哪些新舉措?

答：為鼓勵科研單位和科研人員節(jié)約使用經(jīng)費(fèi)，避免突擊花錢，《若干意見》進(jìn)一步改進(jìn)結(jié)余資金管理。一是放寬留用政策，超過兩年后也不再收回。明確項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過綜合績效評價后，結(jié)余資金留歸項目承擔(dān)單位使用，不再收回，由單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，優(yōu)先考慮原項目團(tuán)隊科研需求。二是提高資金使用效益。要求項目承擔(dān)單位加強(qiáng)結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤活機(jī)制，防止結(jié)余資金規(guī)模過大，加快資金使用進(jìn)度。

7.今后科研項目間接費(fèi)用如何管理?

答：為加大對科研人員激勵力度，《若干意見》進(jìn)一步完善了科研項目間接費(fèi)用管理，提出了含金量更高、激勵力度更大的措施。一是間接費(fèi)用核定比例。按照直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的一定比例核定，500萬元以下的部分，間接費(fèi)用比例從不超過20%提高到30%;500萬元至1000萬元的部分，從不超過15%提高到25%;1000萬元以上的部分，從不超過13%提高到20%。數(shù)學(xué)等純理論基礎(chǔ)研究項目，間接費(fèi)用比例進(jìn)一步提高到不超過60%。二是間接費(fèi)用管理主體。間接費(fèi)用由項目承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排使用。三是間接費(fèi)用管理要求。項目承擔(dān)單位可將間接費(fèi)用全部用于績效支出，并向創(chuàng)新績效突出的團(tuán)隊和個人傾斜，激勵科研人員多出高質(zhì)量創(chuàng)新成果。

8.穩(wěn)定支持科研經(jīng)費(fèi)提取獎勵經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大了哪些試點(diǎn)范圍?

答：為支持單位探索完善科研項目資金的激勵引導(dǎo)機(jī)制，2018年，科技部、財政部等部門開展基于績效、誠信和能力的科研管理改革試點(diǎn)，允許試點(diǎn)單位從穩(wěn)定支持科研經(jīng)費(fèi)提取獎勵經(jīng)費(fèi)。在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，《若干意見》從兩個方面提出擴(kuò)大穩(wěn)定支持科研經(jīng)費(fèi)提取獎勵經(jīng)費(fèi)試點(diǎn)范圍，一是進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)單位范圍，從中科院所屬部分科研院所擴(kuò)大到所有中央級科研院所。二是進(jìn)一步擴(kuò)大可提取獎勵經(jīng)費(fèi)的穩(wěn)定支持科研經(jīng)費(fèi)范圍。在基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)、中科院戰(zhàn)略性先導(dǎo)科技專項經(jīng)費(fèi)的基礎(chǔ)上，增加有關(guān)科研院所創(chuàng)新工程專項經(jīng)費(fèi)。

9.勞務(wù)費(fèi)如何管理?

答：《若干意見》進(jìn)一步優(yōu)化了勞務(wù)費(fèi)管理，項目承擔(dān)單位在發(fā)放勞務(wù)費(fèi)時，要注重把握以下三個方面。一是在發(fā)放對象上，勞務(wù)費(fèi)發(fā)放對象是項目聘用人員，即項目承擔(dān)單位通過勞務(wù)派遣方式或者簽訂勞動合同、聘用協(xié)議等方式為項目聘用的人員，包括參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員、科研(財務(wù))助理等。二是在發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)上，勞務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，參照當(dāng)?shù)乜茖W(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，根據(jù)項目聘用人員在項目研究中承擔(dān)的工作任務(wù)確定。三是在開支范圍上，項目聘用人員所需人力成本可通過勞務(wù)費(fèi)科目列支，包括項目聘用人員社會保險補(bǔ)助、住房公積金等。也就是說，項目聘用人員的“五險一金”都可以從勞務(wù)費(fèi)中列支。

10.《若干意見》關(guān)于中央高校、科研院所、企業(yè)的績效工資總量政策是如何規(guī)定的?

答：為進(jìn)一步調(diào)動科研人員積極性主動性創(chuàng)造性，更好發(fā)揮績效工資分配對科技創(chuàng)新的支撐作用，《若干意見》完善了績效工資動態(tài)調(diào)整機(jī)制，即中央高校、科研院所、企業(yè)結(jié)合本單位發(fā)展階段、類型定位、承擔(dān)任務(wù)、人才結(jié)構(gòu)、所在地區(qū)、現(xiàn)有績效工資實際發(fā)放水平(主要依據(jù)上年度事業(yè)單位工資統(tǒng)計年報數(shù)據(jù)確定)、財務(wù)狀況特別是財政科研項目可用于支出人員績效的間接費(fèi)等實際情況，向主管部門申報動態(tài)調(diào)整績效工資水平，主管部門綜合考慮激發(fā)科技創(chuàng)新活力、保障基礎(chǔ)研究人員穩(wěn)定工資收入、調(diào)控不同單位(崗位、學(xué)科)收入差距等因素審批后報人力資源社會保障、財政部門備案。

11.在加大科技成果轉(zhuǎn)化對科研人員激勵力度方面，《若干意見》提出了哪些要求?

答：為充分調(diào)動科研人員科技成果轉(zhuǎn)化的積極性、主動性，推動科技成果加快轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力，《若干意見》提出各單位要落實《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》等相關(guān)規(guī)定，加快科技成果轉(zhuǎn)化步伐。同時，強(qiáng)調(diào)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵計入所在單位績效工資總量，但不受核定的績效工資總量限制，不作為核定下一年度績效工資總量的基數(shù)，加大對科研人員激勵力度。

12.如何推動解決科研經(jīng)費(fèi)報銷繁瑣問題?

答：《若干意見》堅持問題導(dǎo)向，聚焦經(jīng)費(fèi)報銷中存在的難點(diǎn)、堵點(diǎn)問題，對癥下藥、精準(zhǔn)發(fā)力，著力減輕科研人員報銷負(fù)擔(dān)。

一是全面配備科研財務(wù)助理，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。《若干意見》明確提出，項目承擔(dān)單位要全面落實科研財務(wù)助理制度，確保每個項目配有相對固定的科研財務(wù)助理，為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)報銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)，不再讓科研人員在科研經(jīng)費(fèi)報銷上花費(fèi)精力。

二是改進(jìn)財務(wù)報銷管理方式，切實解決科研人員“找票”、“貼票”等問題。《若干意見》要求項目承擔(dān)單位不斷改進(jìn)財務(wù)報銷管理方式，在主辦會議時，可在會議費(fèi)等費(fèi)用中，報銷確需負(fù)擔(dān)的受邀國內(nèi)外專家、學(xué)者和有關(guān)人員的城市間交通費(fèi)、國際旅費(fèi);對國內(nèi)差旅費(fèi)中的伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和難以取得發(fā)票的住宿費(fèi)，可實行包干制。

三是推進(jìn)無紙化報銷，讓數(shù)字信息多跑路、讓科研人員少跑腿。《若干意見》提出要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)報銷的信息化建設(shè)，明確推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)無紙化報銷試點(diǎn)，選擇部分中央高校、科研院所、企業(yè)，納入電子入賬憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)推廣范圍，推動科研經(jīng)費(fèi)報銷數(shù)字化、無紙化，切實減輕科研人員報銷負(fù)擔(dān)。

四是實行預(yù)警提醒，提升服務(wù)水平。《若干意見》提出強(qiáng)化項目承擔(dān)單位法人責(zé)任，要求項目承擔(dān)單位動態(tài)監(jiān)管經(jīng)費(fèi)使用并實時預(yù)警提醒，寓服務(wù)于管理之中，通過提醒督促科研人員按規(guī)定用好科研經(jīng)費(fèi)，為順利報銷奠定基礎(chǔ)，提升單位財務(wù)報銷服務(wù)水平。

13.《若干意見》在簡化科研項目驗收結(jié)題財務(wù)管理方面有何舉措?

答：科研項目結(jié)題驗收是國際通行慣例，科研人員需要提供驗收所需要的材料。為把科研人員從繁雜的事務(wù)性工作中解脫出來，此次《若干意見》堅持問題導(dǎo)向，針對科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)題驗收環(huán)節(jié)，采取三個方面措施，切實為科研單位和人員“減負(fù)”。一是強(qiáng)調(diào)合并財務(wù)驗收和技術(shù)驗收，在項目實施期末實行一次性綜合績效評價。二是完善項目驗收結(jié)題評價操作指南，細(xì)化明確預(yù)算調(diào)劑、設(shè)備管理、人員費(fèi)用等財務(wù)、會計、審計方面的具體要求，避免有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員在項目驗收和檢查中理解執(zhí)行政策出現(xiàn)偏差。三是選擇部分中央高校、科研院所、企業(yè)作為試點(diǎn)單位，由其出具科研項目經(jīng)費(fèi)決算報表作為結(jié)題依據(jù)，取消科研項目結(jié)題財務(wù)審計。

14.如何優(yōu)化科研儀器設(shè)備采購管理?

答：《若干意見》從政策和落實兩個方面，對科研儀器設(shè)備采購管理進(jìn)行了優(yōu)化。一是從政策上，對中央高校、科研院所、企業(yè)科研儀器設(shè)備采購實行特殊的管理政策，強(qiáng)調(diào)中央高校、科研院所、企業(yè)對科研急需的設(shè)備和耗材采取特事特辦、隨到隨辦的采購機(jī)制，可不進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)程序。二是從落實上，要求中央高校、科研院所、企業(yè)優(yōu)化和完善內(nèi)部管理規(guī)定，簡化科研儀器設(shè)備采購流程;明確財政部對項目承擔(dān)單位申請變更政府采購方式實行限時辦結(jié)制度，自收到變更申請并符合要求的項目，原則上在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。

15.《若干意見》對改進(jìn)科研人員因公出國管理提出了哪些要求?

答：《若干意見》強(qiáng)調(diào)了科研人員因公出國管理有關(guān)要求。一是科研人員出國(境)開展國際合作交流管理應(yīng)與行政人員有所區(qū)別，對為完成科研項目任務(wù)目標(biāo)、從科研經(jīng)費(fèi)中列支費(fèi)用的國際合作與交流按業(yè)務(wù)類別單獨(dú)管理，根據(jù)需要開展工作。二是從科研經(jīng)費(fèi)中列支費(fèi)用的國際合作與交流按業(yè)務(wù)類別單獨(dú)管理，不納入“三公”經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計范圍，不受零增長要求限制。

16.如何拓展財政科研經(jīng)費(fèi)投入渠道?

答：黨的十八大以來，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，財政部會同有關(guān)部門，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，完善財政支持機(jī)制。《若干意見》提出，進(jìn)一步發(fā)揮財政經(jīng)費(fèi)的杠桿效應(yīng)和導(dǎo)向作用，引導(dǎo)企業(yè)參與，發(fā)揮金融資金作用，吸引民間資本支持科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。優(yōu)化科技創(chuàng)新類引導(dǎo)基金使用，推動更多具有重大價值的科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。拓寬基礎(chǔ)研究經(jīng)費(fèi)投入渠道，促進(jìn)基礎(chǔ)研究與需求導(dǎo)向良性互動。